Lön och skatt i Norge för svenskar

Tre sätt att bli beskattad – Vad gäller för dig?

Huvudregeln i det nordiska skatteavtalet är att du betalar skatt i det land där du fysiskt utför arbetet. Jobbar du i Norge betalar du alltså normalt skatt i Norge. Men hur skatten tas ut skiljer sig en hel del:

Din situation	Så beskattas lönen	Deklarera i Norge?
Kortare jobb i Norge – du är inte skattemässigt bosatt där och tjänar under 725 050 NOK om året	PAYE: en fast skatt på 25 % av lönen, inga avdrag	Nej
Du bor kvar i en svensk gränskommun och pendlar till en norsk gränskommun	Gränsgångare: inkomstskatt i Sverige, trygdeavgift i Norge	Nej, du deklarerar i Sverige
Alla andra, till exempel om du flyttar till Norge eller tjänar mer än PAYE-taket	Vanligt skattekort med tabell- eller procentdragning	Ja, du får en skattemelding (deklaration)

Du blir skattemässigt bosatt i Norge (globalskattepliktig) om du vistas där mer än 183 dagar under en tolvmånadersperiod eller mer än 270 dagar under 36 månader. Då beskattas du i Norge på alla dina inkomster, inte bara lönen därifrån.

Är du osäker på vad som gäller dig har Skatteetaten en vägvisare för utländska arbetstagare (öppnas i nytt fönster) där du får svar genom att svara på några frågor.

Skattekort

Alla som jobbar i Norge måste ha ett skattekort. Det är ett elektroniskt besked till arbetsgivaren om hur mycket skatt som ska dras. Utan skattekort måste arbetsgivaren dra 50 % av lönen. Du ansöker hos den norska skattemyndigheten, Skatteetaten, och första gången måste du göra en ID-kontroll på ett norskt skattekontor.

Skattekortet gäller ett kalenderår i taget. Läs hur du ansöker här: Skattekort i Norge.

D-nummer

För att få skattekort behöver du ett norskt identitetsnummer. Om du inte flyttar till Norge får ett D-nummer, ett tillfälligt identitetsnummer som tilldelas i samband med ID-kontrollen. Ska du bo där i sex månader eller mer ska du i stället folkbokföras. Läs mer: D-nummer och ID-kontroll.

Trygdeavgift

Trygdeavgift är den norska socialavgiften som dras från din lön. För lön är den 7,6 % 2026, och den betalas bara på inkomster över 99 650 NOK per år. Avgiften ger dig rätt till bland annat norsk pension och sjukpenning.

I PAYE-satsen på 25 % ingår trygdeavgiften. Den som är undantagen från norsk trygdeavgift betalar i stället 17,4 %. Även gränsgångare betalar trygdeavgift i Norge trots att själva inkomstskatten betalas i Sverige.

Halv skatt i december

Med ett vanligt skattekort dras skatt bara under tio och en halv månad per år. I juni dras ingen skatt på lönen, och i november eller december dras bara halv skatt. Du betalar inte mindre skatt totalt. Skatten för de månaderna är redan fördelad över årets övriga löner.

Det här gäller inte PAYE. Med PAYE dras samma procent av varje lön hela året.

Feriepenger

Norska feriepenger motsvarar ungefär svensk semesterersättning. Enligt ferielagen är de minst 10,2 % av lönen du tjänade året innan. Har du kollektivavtal med fem veckors semester är satsen vanligen 12 %.

• Feriepengarna betalas normalt ut med sista lönen före semestern, oftast i juni.
• Jobbade du inte i Norge året innan har du inte tjänat in några feriepenger. Du har ändå rätt att ta ut semester, men utan feriepenger.
• Slutar du betalas intjänade feriepenger ut när anställningen tar slut.

Hur mycket tjänar man?

Det beror helt på yrke, avtal och tillägg för kvällar och helger. Under Yrken redovisar vi lönenivåer från den norska statistikmyndigheten SSB för de yrken där flest svenskar jobbar. Belopp i norska kronor räknar vi om till svenska med Norges Banks senaste kurs, till exempel en månadslön på 45 000 NOK (ca 43 200 kr).

Bor du kvar i Sverige?

• Gränsgångare – bor du i en svensk gränskommun och jobbar i en norsk gränskommun? Då betalar du inkomstskatten i Sverige. Villkoren finns på sidan om gränsgångare.
• Kortare uppdrag för en svensk arbetsgivare – är du i Norge högst 183 dagar under en tolvmånadersperiod, och din arbetsgivare inte är norsk eller har fast driftställe i Norge, kan du enligt Skatteverket fortsätta att beskattas i Sverige. Det gäller däremot inte om du är uthyrd.
• Alla andra – lönen beskattas i Norge. Hur den ska redovisas i den svenska deklarationen beror på din situation; utgå från Skatteverkets information om inkomst från Norge (öppnas i nytt fönster).